SAT Refuerza la Vigilancia para Combatir Prácticas Abusivas
Introducción
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha anunciado importantes modificaciones a la normatividad con el objetivo de fortalecer el combate contra prácticas abusivas, evasión y elusión fiscal. A continuación, se detallan las medidas clave que entrarán en vigor a partir de octubre de 2024.
Medidas en Materia de Comercio Exterior
Supervisión de Empresas de Mensajería
- Se refuerza la supervisión para que las empresas de mensajería identifiquen a quienes importan mercancías de Asia sin pagar los impuestos correspondientes.
- Deben verificar que las mercancías declaradas sean las mismas que fueron enviadas.
Requisitos para Importaciones Temporales
- Se implementan nuevos requisitos para que las empresas que realizan importaciones temporales obtengan el registro como empresa certificada.
- Alternativamente, deberán aceptar la garantía del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto Especial sobre la Producción y Servicios (IEPS) para asegurar que las mercancías retornen al extranjero.
Sanciones a Agentes y Agencias Aduanales
- Los agentes y agencias aduanales pueden ser sancionados por cometer infracciones relacionadas con la importación o exportación, dado que participan en el despacho aduanero.
Prácticas Indebidas con Mezclas de Azúcar y Carbón Activado
- Se esclarece que es una práctica indebida introducir al país mezclas compuestas esencialmente de azúcar con carbón activado o con sustancias análogas o similares, y luego separar o eliminar este último componente para evadir el pago de impuestos.
Medidas Fiscales Internas
Inscripción y Retención de Impuestos para Tiendas en Línea
- Las tiendas en línea que operan como intermediarias deben inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y retener los impuestos correspondientes a las operaciones en las que participen.
Deducción de Gastos en la Contratación de Servicios
- La deducción de los gastos en la contratación de servicios en la determinación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) procede solo cuando se demuestre que el servicio fue efectivamente prestado.
Retención de IVA en Adquisiciones de Bienes de Propiedad Extranjera
- Los contribuyentes que adquieren bienes en México que son propiedad de un extranjero deben retener el IVA.
Implementación y Objetivos
A partir de octubre de 2024, se pondrán en marcha nuevos programas de auditoría y revisión para asegurar el cumplimiento de estas medidas. El objetivo principal es detectar y sancionar prácticas de contrabando, evasión y elusión fiscal, con el fin de aumentar la recaudación, reducir la evasión fiscal y combatir la corrupción.
Resumen y Recomendación
Estas nuevas medidas del SAT representan un esfuerzo significativo para mejorar la transparencia y el cumplimiento fiscal en México. Es crucial que los contribuyentes y las empresas se familiaricen con estas modificaciones para evitar sanciones y asegurar el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Recomendación
- Asegúrense de inscribir a su empresa en el RFC si operan como intermediarias en línea.
- Verifiquen que todas las importaciones y exportaciones cumplan con los nuevos requisitos y garantías establecidos.
- Mantengan registros detallados de todos los servicios contratados y los pagos correspondientes para facilitar la deducción de gastos en la declaración del ISR.
- Retengan el IVA en las adquisiciones de bienes de propiedad extranjera según las nuevas regulaciones.
Al estar al tanto de estas medidas y cumplir con ellas, podrá evitar complicaciones legales y contribuir a un entorno fiscal más justo y transparente.