El presidente del gobierno de España, Mariano Rajoy. Foto: AP.
El Gobierno Español ha dado luz verde por fin a la esperada reforma fiscal, siguiendo el guión de las numerosas filtraciones que habían adelantado los ejes maestros de la propuesta. Por el momento, y a la espera de conocer el lunes más detalles, la reforma gira alrededor de una bajada de impuestos directos muy asimétrica, en especial sobre el IRPF que afecta a las rentas del trabajo. Los tramos de los tipos pasarán de siete a cinco, y la rebaja se hará en dos años, entre 2015 y 2016.
En 2016, el tipo más bajo pasaría a ser del 19%, frente al 24,75% actual y el más elevado sería del 45% frente al 52% actual. El tramo más bajo afecta a los que ingresan menos de 12.450 euros y el tramo más alto los que ingresan de 60.000 euros en adelante. Son los dos extremos, los mileuristas con hasta 12.000 euros de ingresos al año y los que ganan más de 175.000 euros los más beneficiados por las rebajas.
El Gobierno ha dado luz verde por fin a la esperada reforma fiscal, siguiendo el guión de las numerosas filtraciones que habían adelantado los ejes maestros de la propuesta. Por el momento, y a la espera de conocer el lunes más detalles, la reforma gira alrededor de una bajada de impuestos directos muy asimétrica, en especial sobre el IRPF que afecta a las rentas del trabajo. Los tramos de los tipos pasarán de siete a cinco, y la rebaja se hará en dos años, entre 2015 y 2016.
En 2016, el tipo más bajo pasaría a ser del 19%, frente al 24,75% actual y el más elevado sería del 45% frente al 52% actual. El tramo más bajo afecta a los que ingresan menos de 12.450 euros y el tramo más alto los que ingresan de 60.000 euros en adelante. Son los dos extremos, los mileuristas con hasta 12.000 euros de ingresos al año y los que ganan más de 175.000 euros los más beneficiados por las rebajas.
A estos tramos hay que añadir además la parte autonómica. En el caso de Catalunya, por ejemplo, el tramo autonómico eleva el tipo actual más alto del 52% al 57%.
Estos son los tipos que se aplican pero luego lo que pagan realmente los contribuyentes cambia al aplicar el mínimo exento y las bonificaciones o desgravaciones correspondientes a cada caso.
Además, suben los mínimos exentos por descendiente y para las personas con una discapacidad superior al 33%.
En esta línea, se amplía la lista de bonificaciones, los famosos agujeros del sistema. En el caso del IRPF están centrados en ayudas que recibe la madre trabajadora por cada hijo menor de tres años, personas con discapacidad y familias numerosas. Es una suerte de cheque fiscal de 1.200 euros anuales, acumulables para cada una de las situaciones familiares.
En principio, Hacienda no remienda ni uno de sus coladeros en el sistema, una de las principales peticiones demandadas por todos los expertos.
En cuanto a tipos efectivos, esto es, lo que se paga realmente de impuestos una vez descontado el efecto de los mínimos exentos y otras bonificaciones, los cambios son más elevados. Los que tengan de rendimiento del trabajo menos de 12.000 euros pasarán a no tributar y los de 15.000 euros tanrán una rebaja de casi el 23% respecto a lo que pagan en la actualidad. El Ejecutivo asegura que los que ganen menos de 24.000 euros tendrán una rebaja media en su factura fiscal del 23,5% para 2016.
Según la vicepresidenta, Soraya Sáenz de Santamaría, la rebaja la notarán 20 millones de contribuyentes en las nóminas de enero de 2015. “Ha llegado el momento de bajar impuestos para todos. Los españoles van a recibir la compensación por los sacrificios que han hecho”, matizó el ministro Cristóbal Montoro.
Los dos políticos populares destacaron el espíritu “equitativo” de la reforma, que, en su opinión, favorece en particular el empleo, a las rentas más bajas, a las familias y a las personas con discapacidad. Montoro cree que el nuevo diseño tributario favorecerá la inversión y el emprendimiento.
Tipos más bajos para grandes empresas
En este sentido, como ya se había anticipado, el impuesto para las grandes empresas bajará del 30% actual y lo hará en dos pasos. En 2015 el tipo será del 28% y en 2016 del 25%. Además, y en contra de la anunciada filosofía de eliminación de privilegios fiscales, las pymes tendrán aún más bonificaciones con el fin de ampliar el número de empresas que pueden acceder a un tipo del 20%.
Montoro ha asegurado que amplían la base imponible para que el tipo efectivo que pagan las empresas, es decir, el porcentaje de sus beneficios, sea mayor que el actual. Pero, y en contra del criterio de los sabios, se refuerzan bonificaciones como el I+D+i. En general, no se ha seguido ninguno de los consejos del comité de expertos.
Además, y desoyendo los consejos de los organismos internacionales, el Ejecutivo confirma que no subirá los tipos del IVA actual y solo modificará el tipo al que tributan algunos bienes sanitarios en cumplimiento de las sentencias internacionales. Tampoco se crearán impuestos medioambientales tal y como habían pedido expertos y organismos.
Tampoco se tocan en principio los otros grandes impuestos, como Patrimonio, que dependen de la negociación con las comunidades autónomas. No se modifica la actual tributación por los inmuebles, ni de primera ni de segunda vivienda.
Sí se mejora la fiscalidad al ahorro que, obviamente, beneficia al que tiene capacidad para ahorrar e invertir. El tipo máximo, que se sitúa en estos momentos en el 27%, baja al 23% y para bases imponibles muy elevadas, esto es, entre el 24.000 y 50.000 euros, se queda en un 21%.
Un capítulo olvidado al menos en el esquema anunciado hoy es la lucha contra el fraude. Montoro solo anticipó que publicará una lista de morosos.
En definitiva, una reforma que solo baja impuestos, apenas modifica la estructura impositiva actual y no afronta las principales dificultades del sistema a la hora de garantizar una recaudación suficiente.
La titular de la Procuraduría de la Defensa delContribuyente (Prodecon) , Diana Bernalprocedentes y serán admitidos los amparos contra la homologación del IVA en las fronteras, de 11 a 16%.
En entrevista en la ciudad de Tijuana, precisó que los contribuyentes que promuevan estos amparos tendrán que demostrar que realmente son perjudicados por la homologación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en la zona fronteriza, aprobada como parte de la reforma hacendaria.
“En principio el amparo es procedente, yo creo que será admitido, (pero) ahí hay que cuidar mucho el interés jurídico, tienen que demostrar que realmente son perjudicados por la homologación de la tasa” , dijo tras participar en la Tercera Jornada sobre la Reforma Hacendaria, organizada por la Prodecon y el Sistema de Administración Tributaria (SAT) .
Explicó que los amparos en contra de esta disposición fiscal tendrán que pasar primero por jueces de Distrito y después a la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) , la cual tendrá que definir si realmente esta homologación causa un agravio, con base en los argumentos que hayan hecho valer los contribuyentes.
Bernal Ladrón de Guevara señaló que la Prodecon está abierta a dar auxilio a cualquier contribuyente que se lo solicite, aunque comentó que hasta ahora no ha recibido ninguna petición para intervenir en este caso de la homologación del IVA fronterizo.
Mencionó que el ombudsman del contribuyente sólo ha recibido solicitudes para intervenir en casos del nuevo Régimen de Incorporación Fiscal, que sustituyó al de Repecos y sobre el cual ya está estudiando si procede o no interponer amparos.”En pocas palabras, nosotros estamos para eso, servir a los contribuyentes en lo que ellos soliciten” , expresó al destacar la importancia de que los ciudadanos ejerzan sus derechos si están en desacuerdo con algunas de las disposiciones de la reforma hacendaria recién aprobada.
Informó que en el primer mes de la entrada en vigor de las nuevas disposiciones fiscales, la Prodecon ha tenido cinco mil atenciones en toda la República, lo que representa un incremento de 250 por ciento respecto a las dos mil que tuvo el año pasado.
Asimismo, se refirió a los llamados “Acuerdos Conclusivos” , tema de esta jornada sobre la reforma hacendaria, los cuales transparentan la actuación de la autoridad durante las auditorías.
Explicó que los Acuerdos Conclusivos son un medio alternativo para solucionar las diferencias en auditorías, y también son producto de la iniciativa de reforma fiscal que propuso el Presidente Enrique Peña Nieto y aprobó el Congreso de la Unión.
Dio a conocer que mediante estos Acuerdos Conclusivos ya se logró el primer arreglo de un contribuyente en Celaya, Guanajuato, el cual regularizó en parte su situación fiscal y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) retiró su postura.
Bernal Ladrón de Guevara apuntó que este primer caso involucraba menos de 50 mil pesos, pero la Prodecon ha recibido otros 20 asuntos, uno de los cuales es por mil 100 millones de pesos.
A su vez, durante su intervención en el evento, el Jefe del SAT, Aristóteles Núñez, dijo que los Acuerdos Conclusivos dan certeza, seguridad, eliminan una contingencia fiscal y el costo adicional de garantizar el interés fiscal mientras recurre legalmente la resolución de la autoridad.”Pero sobre todo, invoca a un procedimiento transparente, en el cual el intermediario que es Prodecon garantiza que estemos observando a plenitud la norma fiscal. Para la autoridad es una sana relación” , enfatizó el funcionario.
Con información de http://www.vanguardia.com.mx/
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La Confederación de Cooperativas de Ahorro y Préstamo (Concamex) informó que un importante número de entidades afiliadas a esta organización ha iniciado un juicio de amparo contra la ley del IVA y contra las disposiciones de la reforma financiera.
En un comunicado que se publicó dentro de un medio, la Concamex informa que dicho accionar de las entidades financieras se debe a que “históricamente el IVA no ha aplicado a las cooperativas y de manera desigual grava con este impuesto los intereses de los créditos que otorgan a sus socios, cuando otras instituciones de carácter no lucrativo no están obligadas a lo mismo”.
La Concamex precisa que de manera oportuna se presentó ante autoridades y legisladores un paquete de iniciativas para modificar 14 leyes con la finalidad de fomentar y desarrollar a este sector, con la intención de generar el marco legal y fiscal que realmente reconozca la naturaleza no lucrativa de las cooperativas.
Sin embargo, -detalla- aunque nuestras iniciativas fueron presentadas en tiempo y forma en los foros organizados por diversas comisiones como la de Hacienda y Crédito Público, tanto de la Cámara de Diputados como de Senadores, desafortunadamente no sólo no fueron consideradas nuestras propuestas (en la reforma hacendaria y financiera) sino que además se aprobaron modificaciones que atentan contra la viabilidad y la autonomía de las cooperativas.
El organismo representante del sector ha tomado la decisión de continuar su labor de convencimiento con legisladores y autoridades presentando todas aquellas iniciativas de política pública que considere necesarias “para el fortalecimiento y desarrollo del sector de las cooperativas de ahorro y préstamo, así como el uso de todos los medios legales a nuestro alcance para defender el derecho de dichas entidades a existir y a contar con un marco legal y jurídico que reconociendo su naturaleza no lucrativa les garantice el pleno respeto de sus derechos así como su desarrollo y viabilidad”.
“Es evidente que en México se requiere generar políticas públicas para este sector, que contribuyan a su fomento y desarrollo, pero desafortunadamente nuestras autoridades y legisladores no han logrado darle su lugar a las cooperativas de ahorro y préstamos en la agenda nacional”.
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La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), informa que se trabaja de manera conjunta con las entidades federativas para implementar nuevas acciones coordinadas de fiscalización en todo el país.
Para ello, se llevó a cabo una reunión entre la Unidad de Coordinación con Entidades Federativas, el SAT y las autoridades de fiscalización de los 32 estados del país, en la que también se analizaron los resultados en materia fiscalización, para trazar juntos los retos que se derivan de la implementación de la reforma hacendaria en 2014.
Con ello, se busca asegurar el éxito en la implementación de estrategias de fiscalización que permitan combatir esquemas de evasión y prácticas fraudulentas, protegiendo así a los contribuyentes que sí cumplen con sus obligaciones fiscales y aplicando el ejercicio de facultades a aquellos que no cumplen.
A la fecha, se han realizado diversas acciones coordinadas con la participación de las entidades federativas en contra de empresas que facturan operaciones simuladas o personas que ofrecen esquemas agresivos de evasión. Con ello se logra alcance nacional que permite generar percepción de riesgo en los contribuyentes e inhibir prácticas evasivas.
Con estas acciones, el Servicio de Administración Tributaria reitera su compromiso de fortalecer acciones para que con actividades coordinadas y en conjunto entre los estados y la federación se combatan de manera efectiva prácticas insanas que afectan a contribuyentes y sociedad en general.
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Compartimos con ustedes el Boletin SINDI del SAT No 5 de 2013 que comprende el bimestre Septiembre – Octubre y que publicó el pasado 2 de diciembre a través de su página del SAT.
ÍNDICE
Editorial 2
Fisco Avisos
v Un nuevo sistema hacendario.4
v Decreto, beneficios fiscales a contribuyentes de las zonas afectadas por 8 lluvias severas.
Información de interés
v Buzón Tributario. 15
v Nuevo Sistema de Avisos de destrucción y donación de mercancías. 20
v Cambio de domicilio de la Administración Regional de Auditoría de 26
Comercio Exterior del Centro, con sede en el Distrito Federal.
v Cambio de domicilio de las Administraciones Locales de Servicios al 26
Contribuyente, Auditoría Fiscal, Jurídica y Recaudación, todas del Oriente, con sede en el Distrito Federal.
v Cambio de domicilio de las Administraciones Locales de Servicios al 26
Contribuyente, Auditoría Fiscal, Jurídica y Recaudación, todas de Colima, con sede en Colima.
v Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 27
2013 y sus anexos 1, 1-A, 1-B y 3.
v Certificados de Sellos Digitales sin efectos.28
v Ley contra el lavado de dinero, prevención e identificación de operaciones 30 con recursos de procedencia ilícita.
v Ley contra el lavado de dinero, ya puedes realizar el trámite de alta y registro 32 ante la SHCP.
Publicaciones
v Portal de internet del SAT “NOVEDADES”. 39
v Calendario Fiscal 2013. 42
v Acceso a pregunta del día en el portal de internet del SAT. 43
El día de hoy (10 de marzo de 2011), se dio a conocer a través del portal del Senado de la República, el proyecto de decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de las Leyes del Impuesto sobre la Renta, del Impuesto al Valor Agregado y Federal de Derechos; del Código Fiscal de la Federación y se abroga la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, el cual fue propuesto por el Senador Manlio Fabio Beltrones Rivera, a nombre del Grupo Parlamentario del Partido Revolucionario Institucional.
Este proyecto, se funda en cuatro ejes rectores:
a) Ampliar la base de contribuyentes;
b) Disminuir las tasas impositivas en los niveles de bajos ingresos;
c) Reformar o derogar normas, legales o reglamentarias, que propician la elusión y evasión fiscales; y
d) Elevar los niveles de recaudación, y en el mediano y largo plazos alcanzar niveles suficientes para atender los requerimientos del gasto público, que de inmediato deberá ser reordenado en sus objetivos, ser eficiente en su aplicación y transparente para fines de rendición de cuentas ante la sociedad.
Resumen del contenido de la propuesta:
Impuesto sobre la Renta (ISR):
Se propone modificar el Título II de la Ley del ISR, cuyos preceptos regulan el régimen de las actividades empresariales de las personas morales, con base en lo siguiente:
a) Sustituir el régimen de devengado por flujo de efectivo.
b) Disminuir, gradualmente, la tasa nominal para personas morales, hasta ubicarla en 25% (30% en 2011 y 2012; 27% en 2013; 26% en 2014; hasta llegar en 2015 al 25%).
c) Integrar en el ISR los elementos más importantes del impuesto empresarial a tasa única, abrogando este último.
d) Establecer un régimen opcional de tributación simple para las personas morales y las personas físicas que realicen actividad empresarial, con ingresos anuales de hasta 20 millones de pesos, consistente en aplicar una tasa reducida – 5% – sobre el total de ingresos percibidos, sin deducción alguna. En el caso de los productores rurales, ese sistema simplificado aplicaría para aquellos con ingresos anuales de hasta 4 millones de pesos, con una tasa reducida de 3 por ciento sobre los ingresos totales percibidos, igualmente sin deducción alguna.
Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU):
Se propone la abrogación de dicho impuesto llevando como un gasto no deducible al ISR el valor de la nómina exenta de este último gravamen.
Impuesto al Valor Agregado (IVA):
Se propone:
a) Establecer una devolución garantizada de tres puntos de tasa sobre la general del 16%, recuperable para quienes adquieran bienes o servicios en el mercado formal.
b) Eliminar la tasa del 11% para la región fronteriza.
c) Establecer una canasta básica alimentaria sujeta a tasa del cero por ciento.
Código Fiscal de la Federación (CFF):
Se propone:
a) Establecer una vía de justicia expedita y eficaz (Justicia de ventanilla).
b) Que la información derivada de las devoluciones del IVA no pueda ser utilizada para fines de fiscalización.
Ley Federal de Derechos (LFD):
Se propone establecer un esquema gradual aplicable a lo largo del 2014 al 2016, para que Petróleos Mexicanos Exploración y Producción, pueda reflejar entre los factores de costo deducibles, para fines del pago de derechos, el costo en que se incurra por las inversiones que realice para la exploración, recuperación secundaria y mejorada, así como para el mantenimiento de la instalaciones productivas.
Finalmente, se establece que de ser aprobado, este decreto entrará en vigor el día 1º de enero del año 2013.
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