SAT da nueva prórroga para habilitar el Buzón Tributario

by RED Contable MX | Dic 30, 2024 | BID, CFDI nomina, Contabilidad Electrónica, Economía y Finanzas, Guías y Manuales, Internacional., Noticias Fiscales, ocde, Prodecon, RIF, SAT

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha anunciado una nueva prórroga para que los contribuyentes habiliten su Buzón Tributario, extendiendo el plazo hasta el 31 de diciembre de 2025. A partir de esa fecha, incumplir con esta obligación fiscal será motivo de infracción.

El Buzón Tributario es un canal de comunicación electrónico entre el SAT y los contribuyentes, diseñado para simplificar la notificación de actos administrativos y el envío de mensajes de interés de manera ágil y segura. Entre sus beneficios destacan:

Portal privado y personalizado: permite acceder a información fiscal de manera confidencial.
Notificaciones electrónicas: posibilidad de recibir comunicaciones oficiales en cualquier momento y lugar con acceso a internet.
Oportunidad en la recepción de requerimientos: facilita conocer de manera inmediata cualquier solicitud o resolución relacionada con trámites fiscales.
Información sobre beneficios fiscales: acceso a programas y facilidades en materia tributaria.
Eficiencia en trámites: reducción de tiempos y recursos en la gestión de obligaciones fiscales.
Certeza jurídica: garantiza la validez de los actos y resoluciones emitidos por el SAT.

Para habilitar el Buzón Tributario, los contribuyentes deben ingresar al Portal del SAT, acceder con su RFC y Contraseña o e.firma vigente, seleccionar la opción de Configuración y registrar un correo electrónico y un número de teléfono celular como medios de contacto. Es fundamental confirmar estos medios dentro de las 72 horas siguientes al registro para completar el proceso.

Es importante destacar que, desde 2020, la habilitación del Buzón Tributario y la actualización de los medios de contacto son obligaciones fiscales para todas las personas físicas y morales inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), con algunas excepciones, como:

Personas físicas y morales con situación fiscal de cancelados o suspendidos.
Personas físicas sin obligaciones fiscales y sin actividad económica.
Contribuyentes asalariados y asimilados a salarios con ingresos en el ejercicio inmediato anterior menores a 400,000 pesos.

El SAT insta a los contribuyentes a aprovechar esta prórroga y cumplir con la habilitación del Buzón Tributario antes de la nueva fecha límite para evitar sanciones. Para más información y asistencia en el proceso, se puede visitar el minisitio del Buzón Tributario en el portal oficial del SAT.

Contabilidad Electrónica

by RED Contable MX | Jul 3, 2014 | Contabilidad Electrónica

En la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 se precisan disposiciones relativas a la entrega de contabilidad para personas morales.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), publicó en su portal de internet el proyecto de la Segunda Resolución y sus anexos 1, 1-A, 2, 3, 6, 11, 14, 15, 18, 22, 23 y 24 que contiene, entre otras disposiciones, reglas sobre el cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos.

Estas modificaciones contienen diversas reglas en materia de impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, que el SAT expide con el propósito de facilitar al contribuyente el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Las reglas que destacan, entre otras, son las relativas a la contabilidad electrónica que los contribuyentes deben entregar a partir de este año a la autoridad fiscal, y se precisa que las fechas de entrega para las personas morales serán las siguientes:

Balanza de comprobación del mes de:	Mes de entrega:
Julio	Octubre 2014
Agosto	Noviembre 2014
Septiembre y Octubre	Diciembre 2014
Noviembre y Diciembre	Enero 2015

Es importante precisar que además de la balanza de comprobación, el catálogo de cuentas también será entregado a partir del mes de octubre y la información de pólizas generadas se entregará únicamente a requerimiento de autoridad conforme a las fechas señaladas para la balanza de comprobación.

En las reglas publicadas también se incluyen disposiciones relativas al Buzón Tributario como los horarios para las notificaciones electrónicas.

Contabilidad en medios electrónicos

I.2.8.6. Para los efectos del artículo
28, fracción III del CFF y 34 de su Reglamento, los contribuyentes, obligados a
llevar contabilidad, responsables
solidarios o terceros con ellos relacionados, excepto aquellos que registren
sus operaciones en la herramienta electrónica “Mis cuentas”, deberán llevarla
en sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en formato XML
que contengan lo siguiente:

I.
Catálogo de cuentas utilizado en el periodo; a éste
se le agregará un campo con el código agrupador de cuentas del SAT contenidos
en el Anexo 24, apartados A y B.

II.
Balanza de comprobación que incluya saldos
iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las
cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y
cuentas de orden; en el caso de la balanza de cierre del ejercicio se deberá
incluir la información de los ajustes que para efectos fiscales se registren.
Se deberán identificar todos los impuestos y, en su caso, las distintas tasas,
cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto; así como los
impuestos trasladados efectivamente cobrados y los impuestos acreditables
efectivamente pagados, conforme al anexo 24, apartado C.

III.
Información de las pólizas generadas incluyendo el
detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares.
En cada póliza debe ser posible distinguir los CFDI que soporten la operación,
asimismo debe ser posible identificar los impuestos con las distintas tasas
cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto. En las operaciones
relacionadas con un tercero deberá incluirse el RFC de éste, conforme al anexo
24, apartado D.

Las
entidades financieras sujetas a la supervisión y regulación de la Secretaría,
que estén obligadas a cumplir las disposiciones de carácter general emitidas
por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, la Comisión Nacional del
Sistema de Ahorro para el Retiro, o la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas,
según corresponda, en lugar de utilizar el código agrupador del SAT dispuesto
en la fracción I de la presente regla, deberán utilizar el catálogo de cuentas
previsto en las disposiciones de carácter general referidas.

RMF 2014 I.2.8.7., I.2.8.8.

Cumplimiento de la disposición de entregar
contabilidad en medios electrónicos de manera mensual

I.2.8.7. Para los efectos del artículo 28, fracción IV
del CFF, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto aquellos
que registren sus operaciones en la herramienta electrónica “Mis cuentas”,
deberán enviar a través del Buzón Tributario conforme a la siguiente
periodicidad:

I.
El catálogo de cuentas como se establece en la
regla I.2.8.6., fracción I o segundo párrafo, según corresponda, por única vez
en el primer envío y cada vez que dicho catálogo sea modificado.

II.

De forma mensual, en el
mes inmediato posterior al que correspondan los datos, los archivos relativos a
la regla I.2.8.6., fracción II o segundo párrafo, según corresponda, conforme a
lo siguiente:

Tipo de contribuyente	Plazo de envío
Personas morales	A más tardar el día 20 de abril del ejercicio inmediato posterior
Personas físicas	A más tardar el día 22 de mayo del ejercicio inmediato posterior

Tipo de contribuyente	Plazo de envío
Personas morales	A más tardar el día 25 del mes inmediato posterior
Personas físicas	A más tardar el día 27 del mes inmediato posterior

III.
El archivo correspondiente a la información del
cierre del ejercicio, en la que se incluyen los ajustes para efectos fiscales:

En caso de
que los archivos contengan errores informáticos, se enviará por parte de la
autoridad un aviso a través del Buzón Tributario para que, dentro del plazo de
3 días hábiles contados a partir de que surta efectos la notificación del
referido aviso, el contribuyente corrija dicha situación y los envíe. En caso
de no enviar los archivos corregidos dentro del citado plazo, se tendrán por no
presentados.

En caso de
que el contribuyente modifique posteriormente los archivos ya enviados, se
efectuará la sustitución de éstos, a través del envío de los nuevos archivos,
lo cual se deberá realizar dentro de los 3 días hábiles posteriores a cuando
tenga lugar la modificación de la información por parte del contribuyente.

Los
contribuyentes que se encuentren en zonas donde no puedan acceder a los
servicios de Internet, o bien, en el caso de que el tamaño del archivo no
permita enviarlo por este medio, los contribuyentes entregarán la información a
que se refiere la presente regla en la ALSC adscrita a la circunscripción
territorial de su domicilio fiscal, a través de medios electrónicos tales como
discos compactos, DVD o memorias flash, en los plazos señalados anteriormente.

RMF 2014 I.2.8.6.

Cumplimiento de la disposición de entregar
contabilidad en medios electrónicos a requerimiento de la autoridad

I.2.8.8. Para los efectos de lo previsto en el artículo 30-A del
CFF, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto aquellos que
registren sus operaciones en la herramienta electrónica “Mis cuentas”, cuando
les sea requerida la información contable sobre sus pólizas dentro del
ejercicio de facultades de comprobación a que se refieren los artículos 22,
noveno párrafo y 42, fracciones II, III, IV o IX del CFF, o cuando ésta se
solicite como requisito en la presentación de solicitudes de devolución o
compensación, información que deberá estar relacionada a estas mismas, que se
apliquen de conformidad con lo dispuesto en los artículos 22 ó 23 del CFF
respectivamente, o se requiera en términos del artículo 22, sexto párrafo del
CFF, el contribuyente estará obligado a entregar a la autoridad fiscal el
archivo electrónico conforme a lo establecido en la regla I.2.8.6., fracción
III, así como el acuse o acuses de recepción correspondientes a la entrega de
la información establecida en las fracciones I y II o segundo párrafo de la
misma regla, según corresponda, referentes al mismo periodo. Cuando se
compensen saldos a favor de periodos anteriores, además del archivo de las
pólizas del periodo que se compensa, se entregará por única vez, el que
corresponda al periodo en que se haya originado y declarado el saldo a favor a
compensar, siempre que se trate del mes de julio de 2014 o de meses subsecuentes
y hasta que se termine de compensar el saldo remanente correspondiente a dicho
periodo o éste se solicite en devolución.

En caso de
que el contribuyente no cuente con el acuse o acuses de entrega de información
de la regla I.2.8.6., fracciones I y II o segundo párrafo, deberá entregarla
por medio del Buzón Tributario.

CFF 17-K, 22, 23, 30-A, 42, RMF 2014
I.2.8.6.

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Reglas Misceláneas sobre la Contabilidad Electrónica

by RED Contable MX | Jun 16, 2014 | Contabilidad Electrónica

Capítulo I.2.6. De la contabilidad

Contabilidad en medios electrónicos

X.X.X.1. Para los efectos del artículo 28, fracción III del CFF y 34 de su Reglamento, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica “Mis cuentas”, deberán llevarla en sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en formato XML que contengan lo siguiente:

I. Catálogo de cuentas utilizado en el periodo; a éste se le agregará un campo con el código agrupador del SAT publicado en su página de Internet. El catálogo debe contener la totalidad de las cuentas que utilice el contribuyente a todos los niveles.

II. Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas adicionales, así como sus subcuentas; en el caso de la balanza de cierre del ejercicio se deberá incluir la información de los ajustes que para efectos fiscales se registren. Se deberán identificar todos los impuestos y, en su caso, las distintas tasas, cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto; así como los impuestos trasladados efectivamente cobrados y los impuestos acreditables efectivamente pagados.

III. Información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares. En cada póliza debe ser posible distinguir los comprobantes fiscales digitales por Internet que soporten la operación, asimismo debe ser posible identificar los impuestos con las distintas tasas cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto. En las operaciones relacionadas con un tercero deberá incluirse el RFC de éste.

La estructura de los archivos deberá corresponder a los anexos publicados en la sección “Información” correspondiente a “Contabilidad Electrónica” de la página de Internet del SAT.

Las entidades financieras sujetas a la supervisión y regulación de la Secretaría, que estén obligadas a cumplir las disposiciones de carácter general emitidas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, o la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, según corresponda, en lugar de utilizar el código agrupador del SAT dispuesto en la fracciones I de la presente regla deberán utilizar el catálogo de cuentas previsto en las disposiciones de carácter general referidas.

Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos de manera mensual

X.X.X.2. Para los efectos del artículo 28, fracción IV del CFF, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica “Mis cuentas”, deberán enviar a través del Buzón Tributario conforme a la siguiente periodicidad:

El catálogo de cuentas como se establece en la fracción I de la regla X.X.X.I. por única vez en el primer envío y cada vez que dicho catálogo sea modificado.

De forma mensual, en el mes inmediato posterior al que correspondan los datos, los archivos relativos a la regla X.X.X.I. fracción II, conforme a lo siguiente:
El archivocorrespondiente a la información del cierre del ejercicio, en la que se incluyen los ajustes para efectos fiscales:

Tipo de contribuyente	Plazo de envío
Personas morales	A más tardar el día 25 del mes inmediato posterior
Personas físicas	A más tardar el día 27 del mes inmediato posterior

Tipo de contribuyente	Plazo de envío
Personas morales	A más tardar el día 31 de marzo del ejercicio inmediato posterior
Personas físicas	A más tardar el día 30 de abril del ejercicio inmediato posterior

En caso de que los archivos contengan inconsistencias, se enviará por parte de la autoridad, un aviso por medio del Buzón Tributario para que, dentro del plazo de 3 días hábiles contados a partir de que surta efectos la notificación del referido aviso, el contribuyente corrija dicha situación y los envíe. En caso de no enviar los archivos corregidos dentro del citado plazo, se tendrán por no presentados.

En el caso de que por alguna razón el contribuyente modifique posteriormente los archivos ya enviados, se efectuará la sustitución de éstos, a través del envío de los nuevos archivos, lo cual se debe realizar dentro de los 3 días hábiles posteriores a cuando tenga lugar la modificación de la información por parte del contribuyente.

Los contribuyentes que se encuentren en zonas donde no puedan acceder a los servicios de internet, o bien, en el caso de que el servicio de recepción de información contable en el Buzón Tributario no esté disponible o por el tamaño del archivo no sea posible enviarlo por este medio, los contribuyentes deberán entregar la información a que se refiere la presente regla en la Administración Local de Auditoría Fiscal adscrita a la circunscripción territorial de su domicilio fiscal, a través de medios electrónicos tales como discos compactos, DVD o memorias flash, en los plazos señalados anteriormente.

Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos a requerimiento de la autoridad

X.X.X.3. Para los efectos de lo previsto en el artículo 30-A del CFF, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica “Mis cuentas”, cuando les sea requerida la información contable sobre sus pólizas dentro del ejercicio de facultades de comprobación a que se refieren los artículos 22 noveno párrafo y 42 fracciones II, III, IV o IX, ambos del CFF, o cuando ésta se solicite como requisito en la presentación de solicitudes de devolución o compensaciones que se apliquen de conformidad con lo dispuesto en los artículos 22 ó 23 del CFF respectivamente, o se requiera en términos del sexto párrafo del artículo 22 del CFF, el contribuyente estará obligado a entregar a la autoridad fiscal el archivo electrónico conforme a lo establecido en la regla X.X.X.I. fracción III de la presente Resolución, así como el acuse o acuses de recepción correspondientes a la entrega de la información establecida en las fracciones I y II de la misma regla referentes al mismo periodo.

En caso de que el contribuyente no cuente con el acuse o acuses de entrega de información de las fracciones I y II de la regla X.X.X.I. deberá entregarla por medio del Buzón Tributario.

CFF 17-K, 22, 23, 30-A, 42, RMF 2014 X.X.X.1.

TRANSITORIO

Tercero. Lo dispuesto en las reglas X.X.X.2. y X.X.X.3. resultará aplicable para las personas morales a partir del mes de julio de 2014; no obstante lo anterior, la información a que se refiere la fracción II de la regla X.X.X.2. correspondiente a los meses de julio a diciembre del 2014 se deberá enviar en los siguientes términos:

Balanza de comprobación del mes de:	Mes de entrega:
Julio	Octubre 2014
Agosto	Noviembre 2014
Septiembre y Octubre	Diciembre 2014
Noviembre y Diciembre	Enero 2015

Para los efectos de la regla X.X.X.3, en el caso de que la autoridad solicite información contable sobre pólizas correspondiente a alguno de los meses de julio a diciembre del 2014, la fecha de entrega será de acuerdo a las establecidas en el cuadro anterior para las balanzas de comprobación.

Ahora bien, la información correspondiente a los meses del ejercicio 2015 las personas físicas y morales la enviarán conforme a los plazos establecidos en la regla X.X.X.2.