by RED Contable MX | Oct 15, 2013 | CFF, Reforma Fiscal 2014
Les compartimos la declaratoria de publicidad de dictámenes de la Comisión de Hacienda y Crédito Público con proyecto de decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones al Código Fiscal de la Federación:
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by RED Contable MX | Oct 15, 2013 | Reforma Fiscal 2014
La propuesta de la Comisión de Transportes, presidida por el diputado Juan Carlos Muñoz Márquez (PAN), para aplicar un impuesto anticipado, a través del aumento de un peso al costo del diesel, y mantener el régimen simplificado, se analiza en la Comisión de Hacienda y Crédito Público.
Buscamos cómo aminorar el impacto que pudiera tener un impuesto anticipado, porque lo pagarían en la bomba de despacho de combustible tanto los transportistas formales, como los informales, explicó en entrevista el legislador por Guanajuato.
Está en estudio por el momento, precisó. Este martes, las comisiones de Transporte y de Economía se reúnen con los empresarios para definir la estrategia que reduzca el impacto, de manera que se caiga en un círculo virtuoso o positivo, en lugar de uno vicioso, destacó Muñoz Márquez.
La propuesta es que se aumente el diesel en un peso, es decir, pasaría de 12.27 a 13.27 por litro, el cual se podrá recuperar a través de cualquier impuesto que pague el transportista, para que no sea un costo, sino que una forma de subir a la formalidad a todos aquellos empresarios que no pagan impuestos.
Esto le representaría a la hacienda pública un ingreso adicional de 12 mil millones de pesos; si se toma en cuenta que la propuesta del Ejecutivo es recaudar 3 mil millones de pesos al eliminar el régimen simplificado, pero si lo mantiene tendría un superávit de 9 mil millones de pesos, lo cual sería deducible para el transportista formal y se volvería una carga impositiva para el informal.
Con este esquema, dijo el legislador del PAN, se provocaría que al informal le convenga convertirse en formal, es decir, darse de alta en Hacienda y haga factible la deducibilidad de este peso que pagó por adelantado cuando compró el combustible.
Adelantó que en la reunión con las comisiones de Economía y de Hacienda y Crédito Público propondrán un esquema que funcione; tenemos que trabajar en esquemas y en opciones, para que el transportista informal se sume a la formalidad, ya que queda muy claro que la hacienda pública necesita meterlos al orden y recaudar.
En ese esquema trabajarán el día de mañana. La alternativa de subir el combustible en un impuesto por adelantado, que sea deducible, recuperable, no lo ve mal Hacienda; sin embargo, tendremos que afinar algunos detalles.
Muñoz Márquez indicó que la Comisión de Transportes se ha reunido en las últimas semanas con representantes de la Cámara Nacional de Autotransporte de Carga (Canacar); de la Cámara Nacional de Pasaje (Canapac); de la Confederación de Transportistas Independientes (Conatram); del Consejo Mexicano de Transporte, y este martes lo hará con la Asociación Mexicana de Ferrocarriles, cuya problemática debe atenderse.
Explicó que los temas más delicados que han señalado los transportistas son los relativos a los gastos, que por la naturaleza del sector, no pueden ser deducibles, como los del camino; es decir, cuando salen a carretera, el operador genera consumos como alimentos, combustible, talacha, refacciones y maniobras, que representan un gasto muy fuerte pagado en efectivo, pero no generan un comprobante fiscal que permita su deducibilidad.
Si estos gastos no son de fácil comprobación, les generaría un gravamen adicional por gastos efectivamente realizados.
Actualmente, el sector pretende negociar con la hacienda pública para que estos gastos se reconozcan de una manera sencilla y práctica, a través de 2 esquemas: uno, gasto ciego, de 8 por ciento sobre la venta, pues está gravado al día de hoy con un 17 por ciento; existe un impuesto, pero lo pueden deducir de una manera simple, sin ningún justificante.
Y dos, gastos tuertos, que es un comprobante fiscal simple, como los Repecos, restaurantes, entre otros muchos, que no cubren todos los requisitos fiscales, pero están dados de alta en Hacienda.
El presidente de la comisión sostuvo que los transportistas comprueban estos gastos de una manera muy sencilla, pero al cambiar el régimen fiscal y desparecer el régimen simplificado, estas facultades desaparecerían, por lo que solicitan a la Secretaría de Hacienda que mantenga este tipo de facilidades administrativas y se sigan permitiendo dentro del nuevo régimen.
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by RED Contable MX | Oct 15, 2013 | SAT
¿Quiénes están obligados a presentar los avisos de la Ley contra el lavado de dinero?Los contribuyentes que lleven a cabo actividades vulnerables; por ejemplo, los representantes legales de casinos y de lugares de apuestas, los fedatarios públicos, los agentes aduanales, los corredores y agentes inmobiliarios, las agencias de autos nuevos y usados, las agencias que prestan servicios de blindaje, entre otros.
Fundamento legal: Artículo 13 del (
31 kB) Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
- ¿Cuándo deben presentarse los avisos de las actividades vulnerables?
El primer aviso, a más tardar el 17 de noviembre sobre las operaciones efectuadas del 1 de septiembre al 31 de octubre de 2013.
Los posteriores, deben presentarse mensualmente a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquel en que se realizó la operación.
Fundamento legal: ( 113 kB) Artículo 23 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
- ¿Cómo se presentarán las declaraciones de agosto a octubre de 2013, conforme al Decreto que otorga beneficios fiscales por las lluvias?
Se exime de efectuar las declaraciones de pagos provisionales de los impuestos sobre la renta y empresarial a la tasa única. En el caso del IVA, pueden enterarlo en parcialidades iguales, la primera en noviembre y la segunda en diciembre de 2013. La segunda parcialidad se actualizará de noviembre hasta diciembre de 2013.
Fundamento legal: ( 44 kB) Artículos Primero y Quinto del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas por las lluvias severas durante septiembre de 2013.
- ¿Se debe presentar aviso para la aplicación del estímulo contenido en el Decreto que otorga beneficios fiscales por las lluvias?
No es necesario presentar el aviso.
Fundamento legal: ( 1.9 mB) Artículo 25 del Código Fiscal de la Federación y artículo 8.5 del ( 44 kB) Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de marzo de 2012.
- ¿Cuál es el plazo para presentar la solicitud para disminuir los pagos provisionales del impuesto sobre la renta?
Un mes antes de la fecha en la que deba efectuarse el pago provisional del mes que se solicite disminuir.
Fundamento legal: ( 1.62 mB) Artículo 15, fracción II, de la Ley del Impuesto sobre la Renta y ( 493 kB) y 12-B de su Reglamento.
- ¿Qué trámite debe hacerse para renovar la Firma Electrónica Avanzada?,
Para conocer el procedimiento y requisitos ingrese a Cómo renovar la Fiel.
- ¿Cómo se declaran las retenciones que hice a mis trabajadores por los meses que establece el decreto que otorga beneficios fiscales por las lluvias?
En dos parcialidades iguales, siempre que el servicio personal subordinado por el que se paguen estos ingresos se preste en dichas zonas afectadas.
La primera parcialidad se entera en noviembre y la segunda en diciembre de 2013. La segunda parcialidad se actualiza por el periodo de noviembre a diciembre y se paga sin recargos.
Fundamento legal: Artículo Cuarto del ( 44 kB) Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas por lluvias severas durante septiembre de 2013.
- Si en 2014 aún se tienen folios de comprobantes fiscales digitales aprobados, ¿pueden utilizarse?
No, este tipo de comprobantes estarán vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013.
Fundamento legal: ( 78 kB) Artículo Décimo Tercero Transitorio de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013.
- ¿En el programa Declaración Informativa de Operaciones con Terceros deben capturarse las cantidades con IVA incluido?No, el valor de los actos o actividades debe capturarse sin incluir el impuesto al valor agregado, pues luego el programa lo calcula.
Fundamento legal: ( 352 kB) Artículo 32, primer párrafo y fracción VIII de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
- ¿Cuándo se presenta el alta y registro para las personas que realizan actividades vulnerables?
A partir del 1 de octubre de 2013.
Fundamento legal: Artículo tercero transitorio del ( 31 kB) Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
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by RED Contable MX | Oct 15, 2013 | SHCP
Las Comisiones Unidas de Hacienda y Crédito Público y de Economía, que presiden los diputados José Isabel Trejo Reyes y Mario Sánchez Ruíz, ambos del PAN, aprobaron por unanimidad en lo general el dictamen con proyecto de decreto que reforma diversas disposiciones de la Ley Aduanera, y acordaron de manera unánime que las reservas en lo particular se discutirán en el Pleno.
En votación nominal se registraron 40 votos por parte de la Comisión de Hacienda y Crédito Público y 26 por Economía; en ambas hubo cero abstenciones y cero en contra.
Las reformas buscan impulsar a México al nivel de las mejores prácticas aduaneras con el uso de medios tecnológicos que permitan fortalecer las importaciones y exportaciones. Asimismo, promover la apertura comercial entre los usuarios del comercio exterior, y establecer un ágil intercambio de información entre autoridades, a través de sistemas electrónicos.
El documento establece que el despacho aduanero pueda llevarse a cabo en lugar distinto al autorizado, considerando que la falta de infraestructura en algunos puertos y aduanas, así como el creciente número de operaciones de comercio exterior en dichos lugares, hace necesario que se tomen medidas para facilitar y eficientar el despacho de las mercancías. Señala que este procedimiento de comercio exterior se realice a través de un agente o apoderado aduanal de manera opcional, con la finalidad de otorgar mayores opciones a los usuarios del comercio exterior.
Los diputados modificaron el artículo 40 original del Ejecutivo para fijar los requisitos mínimos que tendrán que cubrir los representantes de los importadores y exportadores, que decidan despachar sus mercancías sin la intervención de un agente aduanal.
Los requisitos aprobados son:
- estar al corriente de sus obligaciones fiscales;
- ser de nacionalidad mexicana;
- acreditar la existencia de una relación laboral con el importador o exportador, y
- acreditar experiencia o conocimientos en materia de comercio exterior.
Asimismo, adicionaron el artículo 59-B, para cubrir el tema de la seguridad jurídica y adecuaron el contenido de la fracción VIII, del artículo 53 de la Ley Aduanera, a efecto de establecer que la responsabilidad solidaria sólo sea para los representantes legales y no para el administrador único o el presidente del Consejo de Administración, es decir, todo el Consejo Directivo como lo proponía el Ejecutivo.
También aprobaron modificaciones en materia de agentes aduanales y cambiaron los artículos 162, 165 y 167 de la Ley Aduanera.
Aprobaron reformar la fracción XIV del artículo 162, para que sean instituciones independientes académicas especializadas, debidamente acreditadas por el Servicio de Administración Tributaría (SAT), las que realicen la evaluación anual; su redacción se aprobó de la siguiente manera:
“Someterse a los exámenes a los que podrá convocar anualmente de manera general el Servicio de Administración Tributaria. Este deberá publicar las reglas de carácter general en las que se establecerán los lineamientos para la aplicación de los exámenes que realizarán instituciones académicas o especializadas en evaluación, y que estén debida y previamente acreditadas ante el Servicio de Administración Tributaria.Todos los costos que se generen con motivo de la aplicación de los exámenes correrán a cargo de los agentes aduanales.”, señala el dictamen.
Respecto a la modificación al artículo 165, se estableció que sea una causal de cancelación si algún agente aduanal le permite a un tercero explotar la patente. También en la modificación del artículo 167 se considera cancelación de patente cuando se emitan datos falsos e inexactos.
De igual manera, se modificó la propuesta original para que el plazo de almacenamiento y custodia gratuitos de mercancías de importación sea de siete días y no de cinco como lo proponía el Ejecutivo.
El dictamen incorpora a la Ley en la materia el uso del sistema electrónico aduanero para llevar a cabo las operaciones de comercio exterior, en virtud de que con la adopción de dicha medida se simplifican y automatizan los trámites ante las autoridades involucradas en el comercio exterior, y se eliminará el uso de papel; se reducirá el tiempo en la práctica del reconocimiento aduanero, así como los costos de las operaciones aduaneras, y se facilitará el manejo y almacenamiento de la información.
También aprobaron reconocer a los ferrocarriles como medio de transporte de mercancías, pues una parte importante de la mercancía de comercio exterior es movilizada en tren; por tanto, se estima procedente la propuesta del Ejecutivo federal de incorporar al tráfico ferroviario como medio para la introducción o extracción de las mercancías al territorio nacional.
La iniciativa que reforma a la Ley Aduanera forma parte del paquete de propuestas de reforma hacendaria y paquete económico 2014, que remitió el Ejecutivo federal el pasado 8 de septiembre.
Para fijar su postura, la diputada Lilia Aguilar (PT) mencionó que su voto sería a favor porque se pretende acabar con el monopolio de los agentes aduanales, y se da eficiencia administrativa a una actividad tan importante que tiene un impacto favorable en la balanza comercial del país. Por otra parte, anunció que presentará una reserva para volver a la iniciativa original de la creación del representante aduanal y para la gradualidad de los procedimientos de las tecnologías en las aduanas.
En su intervención, el diputado Jorge Herrera Delgado (PRI) se pronunció a favor, ya que “se dejaron de lado las posturas políticas y de colores” durante las mesas de trabajo, y se reiteraron “el compromiso y las ganas de construir una Reforma Hacendaria que le permita una buena respuesta a la sociedad”. Además, dijo, se revisaron y dan competitividad al país ante el comercio exterior, mientras que el Código Fiscal dará certeza jurídica al contribuyente.
El diputado Mario Alejandro Cuevas Mena (PRD) coincidió a favor de este dictamen, toda vez que recoge aspectos fundamentales que permiten hacer más claro y obtener mejores recursos y mayores fiscalizaciones en materia de importaciones y exportaciones.
De igual manera, quita el monopolio a los agentes aduanales y pondera el conocimiento y la capacidad de quienes prestan los servicios.
En el mismo sentido, el diputado Jorge Iván Villalobos Seáñez (PAN) señaló que la aprobación de este dictamen contribuirá a dar mayor transparencia y competitividad tanto en el recinto fiscal estratégico como a los representantes aduanales al impulsar la especialización.
La diputada María Sanjuana Cerda Franco (Nueva Alianza) indicó que su voto sería a favor, ya que el dictamen tiene como espíritu fomentar la transparencia y profesionalización de las aduanas. Esto, destacó, será el arranque de la Reforma Hacendaria.
De igual modo, el diputado Tomás Torres (PVEM) sostuvo que la Reforma Aduanera permitirá modernizar la importación y exportación, es decir, el intercambio comercial, con el fin de hacerlo más competitivo y expedito, por lo que su voto sería de forma positiva.
El diputado Carlos Fernando Angulo Parra (PAN) expresó que si bien es cierto su fracción parlamentaria está de acuerdo con este dictamen, eso no quiere decir que se encuentran a favor de la Reforma Hacendaria en su totalidad.
Finalmente, el diputado Juan Ignacio Samperio Montaño (Movimiento Ciudadano) mencionó que su voto sería en sentido positivo, ya que se buscó la opinión de todos los sectores que de alguna manera se sintieron afectados, con el fin de que esta reforma beneficiara a toda la sociedad.
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by RED Contable MX | Oct 15, 2013 | Reforma Fiscal 2014
Legisladores federales se reunieron con el Centro Mexicano para la Filantropía (Cemefi), con el propósito de escuchar sus inquietudes y propuestas que alrededor de 7 mil asociaciones civiles del ramo han consensado respecto a la reforma hacendaria, próxima a discutirse en el Poder Legislativo.
En el encuentro, Consuelo Castro y Jorge Villalobos, del Cemefi, cuestionaron que la iniciativa del Ejecutivo federal limita el monto de las deducciones de las personas físicas a dos salarios mínimos anualizados o el 10 por ciento de los ingresos totales anuales. Tales deducciones incluyen gastos médicos, colegiaturas, intereses sobre hipotecas, y otros rubros.
Al estar incluidos los donativos, puntualizan, es previsible la caída drástica de las donaciones. Ante ello, el Cemefi propuso que en la discusión de la reforma para limitar las donaciones, las de las personas físicas a instituciones autorizadas queden fuera de la regla, ya que, de no ser así, “se pondrá en riesgo la existencia de muchas organizaciones”.
Por otra parte, se solicitó mantener en un 7 por ciento de las utilidades fiscales el monto deducible que pueden donar las empresas; sin embargo, la propuesta del Ejecutivo establece que, de ese porcentaje, hasta el 4 por ciento puede ir a los gobiernos, por lo que únicamente un 3 por ciento iría a las “donatarias autorizadas”. Ante esto, se propuso que las donaciones que las empresas hagan al gobierno, queden fuera del límite del 7 por ciento de las utilidades fiscales que pueden deducir, e incrementar este límite al 30 por ciento.
“No cuestionamos las donaciones al gobierno, pero que no queden bajo del 7 por ciento las empresas con derecho de donar”, manifestó Jorge Villalobos.
Asimismo, comentó que si bien el gobierno reconoce a las organizaciones científicas, educativas, de deporte y medio ambiente entre otros, como sociedades civiles, éstas sólo podrán recibir donativos deducibles del ISR si cumplen con la condición de que sus actividades atiendan a sectores vulnerables o de escasos recursos, lo cual haría muy difícil a varias sociedades obtener recursos.
En su intervención, el diputado Jorge Herrera Delgado (PRI), secretario de la Comisión de Hacienda y Crédito Público, aseguró que con el paso de los años se ha venido “arrinconando” a las autoridades y a su discrecionalidad, a través de las leyes. Se han replegado, sin embargo, “el espacio que ha quedado libre, no ha sido ocupado por la sociedad, como corresponde”, sostuvo.
En el marco de este encuentro, Herrera Delgado precisó que en la mayoría de las ocasiones, los espacios de la sociedad son ocupados por los organismos de presión, “que son aquellos que no siguen la ley”. Por ello, sostuvo que “la energía social debe manifestarse y tomar su lugar como le corresponde, en el centro de los privilegios, por lo que hoy en día es necesario unir esfuerzos con las asociaciones civiles para que los legisladores, a través del marco jurídico, alienten una mayor participación de la sociedad”.
Consideró que reuniones como la realizada con el Cemefi, permiten establecer alianzas con tales organismos, lo que permitirá al Poder Legislativo tomar mejores decisiones y retroalimentar la realidad cotidiana que viven. Esto podrá “ayudarnos a establecer un mejor marco normativo”, subrayó. Explicó que se ha propuesto una transformación del Estado en donde tenga más presencia la sociedad que el gobierno, con la intención de cuidar que las cosas se hagan en beneficio de los ciudadanos, sin abandonar el papel que el Estado tiene; “más sociedad y menos gobierno hasta donde sea posible”, sostuvo.
Respecto a la Reforma Hacendaria próxima a discutirse, Herrera Delgado dijo que la Comisión de donde es secretario, abre espacios para escuchar a la sociedad civil, puesto que los trabajos legislativos deben respaldarse en las actividades que éstas llevan a cabo. Este encuentro fue la conclusión de un ciclo de reuniones mensuales organizadas por legisladores, cuya intención fue establecer los puentes necesarios entre el sector social y las comisiones del Senado y de la Cámara de Diputados. Con esto, se busca “atender las lagunas en el marco jurídico que corresponde a los legisladores analizar”, explicó por su parte la diputada Leticia Calderón Ramírez (PRI).
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