by RED Contable MX | Oct 24, 2013 | CFF, Reforma Hacendaria
La Cámara de Senadores dio primera lectura a la minuta que reforma el Código Fiscal de la Federación, cuyo objetivo es establecer mecanismos accesibles de bajo costo, a fin de simplificar el pago de impuestos, captar a nuevos contribuyentes y asegurar la plena integración de éstos al ciclo tributario.
En el dictamen, se consideran procedentes las modificaciones que contemplan medidas contra contribuyentes defraudadores y la creación de un sistema de comunicación electrónico denominado buzón tributario.
De igual manera, se respalda la contabilidad por Internet, a través de sistemas informáticos y la incorporación de las tarjetas de crédito y de débito como un medio adicional de pago de las contribuciones.
Con la reforma también se establece como supuesto el domicilio fiscal señalado por los particulares como usuarios de entidades financieras o de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, a efecto de que la autoridad fiscal facilite la ubicación de contribuyentes no localizados.
Por otro lado, se otorga seguridad jurídica a los contribuyentes cuando la autoridad ejerza medidas de apremio, el embargo precautorio y la inmovilización de cuentas bancarias.
Se implementa un esquema de fiscalización electrónica para que la autoridad realice la notificación, requiera y reciba la documentación e información del contribuyente y establece como un medio alternativo para el cumplimiento de obligaciones fiscales, la figura de acuerdos conclusivos.
Otra de las medidas contempladas en la minuta es la posibilidad de que la autoridad fiscal pueda publicar en su página de Internet el nombre, denominación o razón social y clave del registro federal de contribuyente, a fin de dar a conocer a aquellos que se consideren “riesgosos” para celebrar actos mercantiles o de comercio porque no cumplen con sus obligaciones fiscales.
También sugiere un procedimiento dirigido a sancionar y neutralizar el tráfico de comprobantes fiscales, a fin de atacar la problemática de fraudes tributarios mediante sanciones a quienes se benefician de este tipo de actividad ilegal.
En el dictamen se indica que los contribuyentes deberán ofrecer la garantía del interés fiscal.
Asimismo, considera los montos por los cuales podrá realizarse el embargo de bienes y el orden que deberá seguirse para el señalamiento de éstos, las reglas que aplicarán para su notificación, así como el procedimiento para dejar sin efecto dicho embargo.
En cuanto al sistema electrónico o buzón tributario se explica que con su implementación se aprovecharán las tecnologías de la información y comunicación para hacer más eficiente y expedita la interacción entre autoridad y contribuyente y éste entrará en vigor en junio de 2014 para las personas morales y en enero de 2015 para las personas físicas.
También se contemplan sanciones en caso de que se modifique, destruya o provoque la pérdida de información que contenga dicho buzón.
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by RED Contable MX | Oct 24, 2013 | Buzón Tributario
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Fundamento legal: Procedimiento electrónico 1/CFF del Anexo 1-B publicado en el Diario Oficial de la Federación el 14 de agosto de 2013 ( 
182 kB) 3ª Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2013 y sus Anexos 1, 1-A, 1-B y 3.
¿Cuándo se considera que una persona fue notificada a través del Buzón Tributario?
El contribuyente tiene cinco días para abrir un documento de su buzón a partir del día siguiente a aquel en que el SAT envíe el aviso por correo electrónico; de no abrir el documento, al sexto día se le considera notificado.
Fundamento legal: ( 182 kB) regla II.2.10.5 de la 3ª Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013, publicada el 14 de agosto de 2013.
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by RED Contable MX | Oct 23, 2013 | CFF, Reforma Fiscal 2014
• Contempla medidas contra contribuyentes defraudadores
• Sancionará y neutralizará el tráfico de comprobantes fiscales
Las comisiones de Hacienda y Crédito Público y de Estudios Legislativos, Segunda, aprobaron la minuta que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación y que forma parte de la propuesta hacendaria del Ejecutivo Federal para el ejercicio fiscal de 2014.
En la discusión en lo general, el senador priista Gerardo Sánchez García dijo que la minuta tiene como objetivos centrales introducir nuevos procedimientos simplificados para estimular la incorporación a la formalidad y el cumplimiento de las obligaciones tributarias, así como otorgar facilidades a los contribuyentes con el uso de las tecnologías de la información.
Con estas y otras medidas, dijo, se permitirá contar con mecanismos más accesibles que simplifiquen el pago de impuestos, así como captar nuevos contribuyentes que inviertan menos tiempo en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Por Acción Nacional, el senador Héctor Larios Córdova, dijo que la propuesta está encaminada a evitar la evasión y elusión fiscal, por lo que reconoció el trabajo que realizó la Cámara de Diputados para eliminar varias figuras que ponía en duda la seguridad jurídica del contribuyente y que estaban incluidas en la propuesta original.
Ejemplificó que para evitar la elusión fiscal, la Secretaría de Hacienda proponía que el contribuyente no tuviera derecho a una interpretación de ley si de ello se derivaba un beneficio, ya sea para el ahorro o para el aplazamiento del pago de impuestos y “esto era un absurdo”.
Señaló que la obligatoriedad “para todo mundo” de emitir comprobantes digitales “es preocupante”, porque está comprobado que en este país no todo mundo tiene acceso a Internet.
En su turno, la senadora Dolores Padierna Luna consideró que con el nuevo Código se cierra, en cierta forma, la puerta a la corrupción, se evitan juicios contenciosos por la nulidad de las notificaciones y con las tecnologías de la información “se deja sin materia a los trinqueteros que ocupaban los papeles para hacer trampas”.
Sin embargo, preocupa el artículo 53-E porque “atenta contra la seguridad jurídica de los contribuyentes, pues permitirá a la autoridad realizar dobles, triples o hasta n veces auditorías al mismo periodo, lo cual es inverosímil”.
Por parte de la fracción del PVEM, el senador Luis Armando Melgar Bravo expresó que este Código es un instrumento moderno, que le apuesta a las tecnologías de la información y de la comunicación, por lo cual se considera que hay una enorme simplificación que ayudará a todos los ciudadanos con el cumplimiento de sus obligaciones.
Las reformas al Código Fiscal de la Federación contemplan medidas contra contribuyentes defraudadores, la creación de un sistema de comunicación electrónico denominado buzón tributario, la contabilidad por Internet a través de sistemas informáticos y la incorporación de las tarjetas de crédito y de débito como un medio adicional de pago de las contribuciones.
Además, otorga seguridad jurídica a los contribuyentes cuando la autoridad ejerza respecto de las medidas de apremio, el embargo precautorio y la inmovilización de cuentas bancarias.
Propone implementar un esquema de fiscalización electrónica para que la autoridad realice la notificación, requiera y reciba la documentación e información del contribuyente y establece como un medio alternativo para el cumplimiento de obligaciones fiscales, la figura de acuerdos conclusivos.
La reforma plantea la posibilidad de que la autoridad fiscal pueda publicar en su página de Internet el nombre, denominación o razón social y la clave del registro federal de contribuyente, de aquellos con quienes es riesgoso celebrar actos mercantiles o de comercio, porque no cumplen con sus obligaciones fiscales.
También sugiere un procedimiento dirigido a sancionar y neutralizar el tráfico de comprobantes fiscales, a fin de atacar la problemática de fraudes tributarios, sancionándose a quienes los adquieran, vendan o colocan y de alguna manera se benefician de este tipo de actividad ilegal.
Del mismo modo, precisa los supuestos en los que los contribuyentes deberán ofrecer la garantía del interés fiscal y establece que cuando se impugne la determinación de créditos fiscales, los contribuyentes puedan otorgar cualquier tipo de garantía de las que establece el Código Fiscal de la Federación y no solamente el depósito de cantidades ante la Tesorería de la Federación.
Asimismo, considera los montos hasta por los cuales podrá realizarse el embargo de bienes y el orden que deberá seguirse para el señalamiento de éstos, las reglas que aplicarán para su notificación, así como el procedimiento para dejar sin efecto dicho embargo.
En lo particular, los senadores panistas Marín Orozco Sandoval, Fernando Salazar Fernández, Carlos Mendoza Davis y María del Pilar Ortega Martínez se reservaron los artículos 27; 28, fracción IV; 32-A; 143, 146 y 156 Bis, pero fueron rechazados por las comisiones, por lo que se aprobaron en los términos del dictamen.
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by RED Contable MX | Oct 23, 2013 | Reforma Hacendaria
Las comisiones unidas de Hacienda y Crédito Público, de Comercio y Fomento Industrial y de Estudios Legislativos Segunda avalaron en lo general y en lo particular, la minuta que modifica la Ley Aduanera, que es parte del paquete económico propuesto por el Ejecutivo Federal.
En reunión de trabajo, los senadores explicaron que las modificaciones permitirán responder con mayor eficacia a los retos que se presentan en las aduanas del país, pues el comercio exterior demanda medidas de facilitación y simplificación que otorguen certidumbre jurídica y propicien la reducción de costos de transacción.
Para ello, respaldaron la incorporación del sistema electrónico aduanero, a fin de simplificar y automatizar las operaciones comerciales y los trámites ante las autoridades involucradas.
Además, eliminará el uso del papel, reducirá el tiempo en la práctica del reconocimiento aduanero y facilitará el manejo o almacenamiento de información.
De igual manera, se aprobó que el despacho aduanero se realice en un lugar distinto al autorizado, pues actualmente hay una falta de infraestructura en algunos puertos y aduanas, además de que ha crecido el número de operaciones.
También con los cambios a esta ley, la participación de un agente o apoderado aduanal en el despacho de mercancías será opcional, a efecto de que los importadores o exportadores que así lo deseen participen directamente en este trámite y así llevar de manera íntegra el proceso de importación o exportación.
No obstante, los legisladores dejaron en claro que con esa medida no se elimina la participación de los agentes en las operaciones de comercio exterior, pues será opcional para los importadores o exportadores que así lo estimen necesario.
Aunado a ello, se deberán fijar los requisitos mínimos que tendrán que cubrir los representantes que decidan despachar sus mercancías sin la intervención de un agente aduanal.
Otro de los puntos relevantes de la esta reforma — destacaron — es la apertura para crear recintos fiscalizados estratégicos en cualquier parte del país, lo que permitirá fomentar la inversión y la creación de empleos.
En otro tema, se reconoce a los ferrocarriles como medio de transporte de mercancías, ya que una parte importante es movilizada en tren, por lo que los senadores consideraron fundamental incorporar al tráfico ferroviario como medio para la introducción o extracción de productos.
Al fijar su postura en lo general de la minuta, la senadora perredista Dolores Padierna Luna afirmó que las aduanas tienen una realidad sumamente conflictiva, debido a que existe una saturación “enorme”, el personal de la aduana es “insuficiente” y se da un servicio deficiente en tiempo y forma.
Por ello, advirtió que todo este proceso se va a dificultar aún más con la idea de que el exportador y los importadores se atiendan por su cuenta, “debido a que puede propiciar la creación de empresas fantasma e ilícitas que van a perjudicar una competencia desleal con los productores nacionales”.
Durante la discusión en lo particular, el senador panista Héctor Larios Córdova presentó reservas a los artículos 37 A, 165, 183 A, 184 B y la adición de un sexto transitorio, mismas que se desecharon por la mayoría de los legisladores.
Asimismo, Padierna Luna propuso modificaciones al artículo 129, que también fueron rechazadas por los integrantes de las comisiones unidas.
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by RED Contable MX | Oct 22, 2013 | Reforma Hacendaria
El Senado de la República recibió de la Cámara de Diputados tres minutas que integran la reforma hacendaria, así como el proyecto de decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2014.
La colegisladora hizo llegar los textos relativos a las leyes de Coordinación Fiscal, General de Contabilidad Gubernamental, y Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Asimismo, las reformas a las leyes del Impuesto al Valor Agregado, del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, Federal de Derechos; la minuta que expide la Ley del Impuesto sobre la Renta y abroga la del Impuesto Empresarial a Tasa Única, así como la del Impuesto a los Depósitos en Efectivo.
El paquete de ordenamientos federales incluye el proyecto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación.
Según la Cámara de Diputados, los cambios a las leyes de Coordinación Fiscal y General de Contabilidad Gubernamental fortalecen la transparencia de los recursos al obligar que todas las entidades federativas dar a conocer, a más tardar el 15 de febrero, en su periódico oficial o página de internet, los montos que van a recibir de la Federación.
Además, propone la creación del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo (FONE), que permitirá un adecuado control administrativo de las nóminas de maestros que son transferidas a los estados, pero también los gastos de servicios personales de prestaciones que correspondan a estas plazas.
La Federación apoyará a los estados con los recursos necesarios para cubrir el pago de servicios al personal que ocupa las plazas transferidas a los estados, en tanto que se hará cargo de cubrir el 100 por ciento de los gastos de las plazas de maestros federales.
En el caso del Distrito federal, el Fondo –que será administrado por la Secretaría de Hacienda—incluirá los recursos correspondientes a las plazas federales que sean transferidas a éste, mediante el convenio de descentralización y registradas en el Sistema de Información y Gestión Educativa.
En tanto, los cambios a la Ley General de Responsabilidad Gubernamental elevan a una política de Estado el manejo de las finanzas públicas sanas, al brindar mayor credibilidad y transparencia a la trayectoria del gasto.
Simplifica el régimen de ingresos excedentes y fondos de estabilización al desaparecer el fondo de estabilización para la inversión de infraestructura de Petróleos Mexicanos redireccionando los recursos para aumentar el porcentaje de ingresos en el fondo.
De igual manera, simplifica el cálculo para el ahorro y uso de los ingresos excedentes con la creación de un fondo de ahorro soberano de largo plazo.
Por cuanto a la Ley del Impuesto al Valor Agregado, en la minuta se destaca la eliminación del tratamiento preferencial de la tasa del 11 por ciento en las fronteras y lo homologa al 16 por ciento.
No grava la enajenación ni los intereses derivados de créditos hipotecarios o con garantía fiduciaria para la adquisición, ampliación, construcción o reparación de casas-habitación, ni aplica el impuesto a los servicios educativos ni a los espectáculos públicos.
En cambio, se aplica tasa general de IVA a los chicles o gomas de mascar; alimentos para perros, gatos y pequeñas especies utilizadas como mascotas en el hogar y productos procesados para su alimentación, así como al oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes.
En la minuta a la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, se señala que aplica el impuesto de un paso por litro a las bebidas saborizadas, así como a los concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores, que al diluirse permitan obtener bebidas que contengan cualquier tipo de azúcares añadidas.
Se aplica el IEPS a las comidas chatarra para inhibir su consumo a fin de combatir la obesidad y sobrepeso entre la población y establece los impuestos ambientales a la enajenación e importación de combustibles fósiles y de plaguicidas.
Los cambios a la Ley Federal de Derechos buscan, entre otros objetivos, ajustar los montos de los derechos por el uso del espectro radioeléctrico respecto a las bandas de frecuencia de 700 megahertz, y disminuir las inversiones en exploración y la acreditación del derecho predial minero contra el derecho especial sobre minería.
También incluye a las entidades federativas mineras a efecto de beneficiarlas con la aplicación de los recursos que integran el Fondo para el Desarrollo Regional Sustentable, derivado de los nuevos derechos mineros, y ajusta la distribución de los nuevos derechos mineros, a fin de que el 40 por ciento sea para gobierno federal, 30 por ciento a entidades e igual porcentaje a municipios mineros.
En la minuta sobre la Ley del ISR se amplía de uno a dos millones el monto para poder tributar en este nuevo régimen, con lo que quedan incorporados al Régimen de Pequeños Contribuyentes, y se exenta a la enajenación de casas habitación hasta por tres millones y medio de pesos y en materia de vivienda se incorpora la reducción de reservas territoriales con candado de tres años para evitar la especulación.
Por lo que respecta a la Ley de Ingresos de la Federación, el monto que se prevé captar en 2014 asciende a 4 billones 470 mil 259.8 millones de pesos, cifra que sufrió una reducción de casi 10 mil millones de pesos con respecto a la propuesta inicial del Ejecutivo.
Para hacer frente a esta situación se ajustó el precio del barril de petróleo crudo de 81 a 85 dólares y el tipo de cambio de 12.6 a 12.9 pesos por dólar.
Del total de ingresos, 2 billones 712 mil 985.1 millones de pesos corresponden a percepciones del gobierno federal; un billón 106 mil 786.7 millones de pesos a organismos y empresas y 650 mil 478 millones a ingresos derivados de financiamientos.
El senador Raúl Cervantes Andrade, presidente de la Mesa Directiva, informó al pleno que el viernes 18 de octubre se turnó de manera directa dicha documentación a las comisiones unidas de Hacienda y Crédito Público y de Estudios Legislativos, Segunda.
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